Metsä Board Vuosikatsaus 2023

METSÄ BOARD Vuosikatsaus 2023

■ 3.4 Eläkevelvoitteet

Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet

Suoritusperusteisen osakepalkkiojärjestelmien 2023–2027 perustiedot ja tapahtumat on koottu seuraavaan taulukkoon:

Milj. euroa

2023

2022

Suoritusperusteinen osakepalkkiojärjestelmä 2023–2027

Taseeseen merkityt velat Etuusperusteiset eläkejärjestelyt Maksuperusteiset eläkejärjestelyt

Liiketoiminta ja arvonluonti 2

10,0

10,3

0,1

Laatimisperiaatteet Konsernin työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuksia koskevat järjestelyt ovat joko maksuperusteisia tai etuusperusteisia. Maksuperusteisissa järjestelyissä konserni suorittaa järjestelyn määräämät maksut etuuden järjestämisestä vastaavalle erilliselle yksikölle, eikä konsernilla ole oikeudellisia eikä tosiasiallisia velvoitteita lisämaksujen suorittamiseen, mikäli tämän yksikön varat eivät myöhemmin riitä velvoitteen mukaisten suoritusten maksamiseen. Muut kuin maksuperusteiset eläkejärjestelyt ovat etuusperusteisia. Etuusperusteisissa järjestelyissä määritellään työntekijän eläkkeelle jäädessään saama eläke-etuus, jonka suuruus riippuu järjestelyn ehtojen mukaisesti mm. iästä, palve- lusvuosista ja palkkatasosta. Etuusperusteisista eläkejärjestelyistä merkitään taseeseen velaksi velvoitteen raportointikauden päättymispäivän nykyarvo, josta vähennetään järjestelyyn kuuluvien varojen käypä arvo. Järjestelyistä johtuvan velvoitteen määrä perustuu riippumatto- mien vakuutusmatemaatikkojen vuosittaisiin laskelmiin, joissa käytetään ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa mene- telmää (projected unit credit method). Velvoitteen nykyarvo mää- ritetään diskonttaamalla arvioidut vastaiset rahavirrat korolla, joka vastaa yritysten liikkeeseen laskemien korkealaatuisten joukkovelkakirjalainojen korkoa. Lainat, joiden korkoa käytetään, on laskettu liikkeeseen samassa valuutassa kuin maksettavat etuudet ja erääntyvät suunnilleen samaan aikaan kuin vastaava eläkevelvoite. Kokemusperusteisista tarkistuksista ja vakuutusmatemaattisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot kirjataan muiden laajan tuloksen erien kautta oman pää- oman hyvitykseksi tai veloitukseksi sillä kaudella, jonka aikana ne syntyvät. Aiempien kausien työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti. Maksupohjaisissa järjestelyissä konsernilla ei ole eläkevakuutuk- siin liittyvien suoritusten lisäksi muita maksuvelvoitteita. Velvoit- teiden mukaiset maksut jaksotetaan kuluksi suoriteperusteisesti. Keskeiset arviot ja harkinta Etuusperusten eläkevelvoitteiden nykyarvon sekä tilikaudella velvoitteista kuluksi kirjattavien erien määrittäminen perustuvat vakuutusmatemaattisten oletusten käyttöön. Oletuksiin sisälty- vät muun muassa diskonttokorko, oletettu palkkatason nousu ja oletettu elinikä. Käytetyt vakuutusmatemaattiset oletukset voivat poiketa merkittävästi toteutuvista tuloksista esimerkiksi taloudel- listen olosuhteiden tai järjestelyjen piiriin kuuluvien henkilöiden työsuhteiden muutoksen vuoksi. Merkittävät erot oletusten ja toteumien välillä voivat vaikuttaa eläkevelan suuruuteen ja kuluksi kirjattavien erien määrään.

31.12.2023

2023–2025

2024–2026

2025–2027

Yhteensä

Tämä on Metsä Board Toimitusjohtajan katsaus Strategia ja taloudelliset tavoitteet

Yhteensä

10,1

10,4

Perustiedot Osakepalkkioita allokoitu kpl

432 163

4 6

Ylirahastoidut etuusperusteiset eläkejärjestelyt taseen vastaavissa

Myöntämispäivä(t)

30.1.2023, 6.9.2023 Omavaraisuusaste, ROCE ja EBIT

-3,4

Kriteerit

Henkilöitä (31.12.2023)

Arvonluonti

Käyvän arvon määritys (euroa) 1)

Etuusperusteiset eläkejärjestelyt Konsernin merkittävimmät etuusperusteiset eläkejärjestelyt ovat Sak- sassa ja Isossa-Britanniassa. Konsernin eläkejärjestelyt Saksassa myöntävät lakisääteisen eläketurvan ylittäviä etuusperusteisia vanhuus-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläkkeitä niihin oikeutetuille toimihenkilöille sekä ylimmälle johdolle. Eläkeikä on yleensä 67 vuotta, ja eläkkeen suuruus riippuu työssäoloajan pituudesta. Täyden eläkkeen saaminen edellyttää toimihenkilöiltä ja ylim- mältä johdolta 25–30 vuoden palvelua. Saksan etuusperusteiset järjestelyt ovat rahastoimattomia. Ison-Britannian etuuspohjainen järjestely takaa järjestelyyn osallistuville eläkkeen, jonka suuruus riippuu työssäoloajan pituudesta ja viimeisten palveluvuosien palkan suuruudesta. Järjestely on suljettu uusilta jäseniltä. Iso-Britannian eläkejärjestely toimii konsernista erillisen riippumattoman säätiön alaisena. Lisäksi Suomessa, Belgiassa ja Italiassa konsernilla on lisäeläkejärjestelyjä, joita käsitellään etuuspohjaisina järjestelyinä.

Taloudellinen kehitys 10 Avainluvut 12

Osakkeen kurssi myöntämishetkellä Osakkeen käypä arvo myöntämishetkellä Vuotuinen osinko-oletus käyvässä arvossa

8,34 6,90 0,48 7,19

Hallituksen toimintakertomus

Osakkeen kurssi maksuhetkellä / tilikauden päättyessä Käypä arvo tilinpäätöshetkellä Vaikutus tulokseen ja taloudelliseen asemaan (euroa)

20 72

• Kestävyysraportti • K estävyysraportin varmennusraportti

Tilikauden 2023 kulu osakeperusteisista maksuista, omana pääomana käsitelty Osakeperusteisista maksuista rahana selvitettävä maksamaton osuus, arvio

2 906

74 78

Konsernitilinpäätös

Konsernitilinpäätöksen liitetiedot

Määrät 1.1.2023 2) Kauden alussa ulkona olleet

126 Emoyhtiön tilinpäätös 129 Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 142 Hallituksen esitys yhtiö kokoukselle jakokelpoisten varojen käytöstä 143 Tilintarkastuskertomus 147 Osakkeet ja osakkeenomistajat 151 Kymmenen vuotta lukuina 152 Verot 153 Tuotantokapasiteetit 155 Tunnuslukujen laskenta periaatteet ja vertailukelpoiset tunnusluvut Hallinnointi – Governance 157 Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä 165 • Metsä Boardin hallitus 168 • Metsä Boardin johtoryhmä 170 Palkitsemisraportti 174 Sijoittajasuhteet ja tietoa sijoittajille

432 163

Tilikauden muutokset Kaudella myönnetyt

7 800

Määrät 31.12.2023 Kauden lopussa ulkona olevat

424 363

1) Osakeperusteisen maksun käypä arvo palkkion myöntämishetkellä oli Metsä Board Oyj:n B-osakkeen markkinahinta vähennettynä ennen palkkion maksua jaettavien konsensusestimaattien mukaisten osinkojen määrällä. Osakeperusteisen maksun käypä arvo kirjataan lukumäärään, joka perustuu parhaaseen mahdolliseen arvioon palkkion määrästä, johon odotetaan syntyvän oikeus. 2) Taulukossa esitetyt osakepalkkioiden määrät ovat bruttomääriä eli ne kuvastavat osakepalkkioiden perusteella ansaittujen/annettavien osakkeiden lukumäärää. Näiden lisäksi palkkioon kuuluu rahaosuus, jolla katetaan palkkion maksuhetken verot ja veroluonteiset maksut.

Taseeseen merkityt luvut

Milj. euroa

2023 35,5 -37,3

2022 36,3 -37,3

Rahastoitujen velvoitteiden nykyarvo Järjestelyyn kuuluvien varojen käypä arvo

Alijäämä (+) / ylijäämä (-)

-1,8 8,3 6,5 10,0 -3,4

-0,9

Rahastoimattomien velvoitteiden nykyarvo Etuuspohjaiset nettovelat (+) / nettovarat (-) Etuuspohjaiset eläkevelat taseessa, netto Etuuspohjaiset eläkevarat taseessa, netto

7,8 6,9

10,3 -3,4

Konsernitilinpäätös | METSÄ BOARD VUOSIKATSAUS 2023